IMPLEMENTACIÓN DE UN PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA EVALUACIÓN DE LOS CREDITOS CONCEDIDOS POR LA BANCA PRIVADA
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Date
2020-06-29
Authors
Gissella Lisseth Herrera Crespo
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Abstract
La banca como agente de financiación de recursos, esta sin duda estrechamente ligada a la realidad económica de un país, se conoce que a mayor colocación de créditos se presume exceso de liquidez, esta colocación debido a su importancia debe ser evaluada de forma correcta y periódica, para el efecto, la investigadora ha realizado un análisis de la colocación de créditos a nivel de la banca local, determinando durante su trabajo el proceso y cifras que manejan las colocaciones. Mediante la aplicación de herramientas metodológicas, la autora logró establecer por medio de las técnicas de la investigación exploratoria y técnicas de recolección de datos como las encuestas, levantar la información necesaria que permitió la confección de un programa de auditoría aplicable al procesos de crédito. Tal como sucede, todos los bancos cuentan con unidades de auditoría interna dedicadas a esta labor, se observó que la profundidad de las revisiones no asegura resultados satisfactorios para la gestión de control. A través de la presente propuesta la investigadora entrega una herramienta de gestión necesaria para el correcto manejo del proceso de colocación de créditos.
Description
El proceso del crédito en las instituciones financieras debe cumplir requisitos mínimos para su otorgamiento, al respecto el Código Orgánico Monetario y Financiero, señala las actividades autorizadas para los bancos, entre las que resalta la colocación de créditos, criterio que concuerda con las supervisiones que ejercen los organismos de control a este rubro de los activos. Si bien es cierto, las instituciones financieras manejan una variada gama de productos y servicios financieros, es precisamente la colocación de créditos y la recuperación de los mismos, lo que deja entrever la prudencia financiera con la que las entidades funcionan. Los antecedentes de la banca se remontan a la antigüedad, en donde la existencia de préstamos entre los individuos ya existía, obviamente de una forma primitiva. Como se pudo determinar el negocio bancario no es nuevo y a medida que las innovaciones tecnológicas florecen, la banca debe seguir su paso, para no quedarse atrás. Entre estos cambios e innovaciones tecnológicas, florecen muchos tipos de herramientas que permiten medir la eficiencia de los procesos bancarios, tal como la creación de software y programas físicos e informáticos. Para la ejecución del presente trabajo, la investigadora planteará interrogantes respecto al funcionamiento actual de los controles establecidos, permitiéndose observar y obtener datos reales que permitan emitir sus conclusiones y recomendaciones, acordes a la normativa legal vigente. El trabajo investigativo se basará en la revisión de los antecedentes de la banca, los procesos bancarios relacionados con el otorgamiento de los créditos, el análisis delos requisitos, la actualidad del sector crediticio y la implementación de un programa como una mejora continua al proceso.